开云APP官方登录入口关于北京富吉瑞光电科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函涉及问题的说明容诚专字[2023]230Z2078号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京1容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于北京富吉瑞光电科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函涉及问题的说明容诚专字[2023]230Z2078号上海证券交易所:根据贵所《关于北京富吉瑞光电科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》(上证科创公函[2023]0145号,以下简称“问询函”)的要求,容诚会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“年审会计师”或“本所”)作为北京富吉瑞光电科技股份有限公司(以下简称“富吉瑞”或“公司”)2022年度财务报表审计会计师,就问询函提出的有关问题向贵所回复如下:问题1、关于营业收入季节性波动。
年报显示,公司年度营业收入为11,089.11万元,其中四季度确认收入6,619.43万元,占全年收入的59.69%;公司2023年一季度确认收入3,090.64万元,同比增长107.45%。
请你公司:(1)分项列示2022年四季度、2023年一季度中大于200万的合同确认具体情况,包括客户名称、是否为新增客户、是否为公司关联方、合同产品、合作年限、合同金额、签约时间、履约时限、履约进度;(2)结合前述合同收入确认的具体情况及收入确认政策,包括履约进度的确认方式、依据、收入确认金额、收入占比及目前回款情况等,说明相关收入确认时点和依据是否符合《企业会计准则》的相关规定;(3)结合公司产品、行业及下游客户、同行业可比公司情况,分析该两个季度营收大幅增长的具体原因及其合理性。
回复:一、公司回复2(一)分项列示2022年四季度、2023年一季度中大于200万的合同确认具体情况,包括客户名称、是否为新增客户、是否为公司关联方、合同产品、合作年限、合同金额、签约时间、履约时限、履约进度1、2022年四季度收入涉及大于200万的合同确认具体情况合同编号客户名称是否新增客户是否为公司关联方合同产品合作年限合同金额(万元)签约时间履约时限履约进度FJRXS202 2-179K0001否否制冷红外模组10年6,561.802022/11/42022年11月10日前交付第一批43只,2022年12月5日前交付第二批40只,2023年2月15日前交付第三批57只已交付验收78只,剩余部分履约终止,公司于2023年4月与客户签订终止协议FJRXS202 2-147G0001否否非制冷红外机芯组件10年1,402.202022/9/202022年7月31日前交付全部货品已交付验收FJRXS202 2-190G0001否否非制冷红外机芯组件10年834.002022/9/202022年7月31日前交付全部货品已交付验收FJRXS202 2-128K0001否否制冷型多功能观测仪红外组件10年533.002022/9/62022年10月交货部分交付验收FJRXS202 2-165K0012否否红外机芯5年330.002022/10/27合同生效后2个月内交货已交付验收FJRXS202 2-189K0014否否制冷型红外热像仪8年418.342022/11/1收到预付款后开始备货,收到全款后按照约定时间供货已交付验收3合同编号客户名称是否新增客户是否为公司关联方合同产品合作年限合同金额(万元)签约时间履约时限履约进度FJRXS202 2-202K0045否否制冷热像仪5年320.002022/12/5收到预付款后开始备货,收到全款后按照双方协商时间发货部分交付验收FJRXS202 2-158K0001否否主控板(微光整机)10年275.722022/10/152022年10月20日前交货已交付验收FJRXS202 2-117K0001否否制冷红外机芯10年235.002022/12/5按甲方要求时间发货已交付验收合计10,910.06 - - -说明:FJRXS2022-147与FJRXS2022-190合同签订时间晚于履约时限,系该两合同为军品定型项目,合同签约流程较长,加之客户急于发货,在达成采购意向后先进行了发货,合同正式签订时间滞后。
2、2023年一季度收入涉及大于200万的合同确认具体情况合同编号客户名称是否新增客户是否为公司关联方合同产品合作年限合同金额(万元)签约时间履约时限履约进度FJRXS202 2-214K0001否否制冷型多功能观测仪红外组件10年946.222022/12/52023年2月交货已交付验收FJRXS202 3-003K0001否否制冷红外机芯10年728.502023/1/42023年2月28日前交货已交付验收FJRXS202 K0001否否制冷型多功10年533.002022/9/62022年10月交付已交付验收4合同编号客户名称是否新增客户是否为公司关联方合同产品合作年限合同金额(万元)签约时间履约时限履约进度2-128能观测仪红外组件FJRXS202 2-111K0043否否中波制冷式红外热像仪3年506.002022/8/25合同生效收到甲方预付款后90日内备齐产品,在甲方支付尾款后发货部分交付验收FJRXS202 2-202K0045否否制冷热像仪5年320.002022/12/5收到预付款后开始备货,收到全款后按照双方协商时间发货已交付验收FJRXS202 3-007K0081否否融合机芯2年300.002023/1/302023年1月30日交付100只,剩余100只接到甲方通知后3个月内交货部分交付验收FJRXS202 3-025K0083否否红外热像仪5年249.602023/3/9收到甲方预付款后7日内备齐产品,在甲方支付尾款后发货已交付验收FJRXS202 2-228K0014否否制冷型红外热像仪8年227.612022/12/10收到预付款后开始备货,收到全款后按照约定时间供货已交付验收FJRXS202 3-008K0014否否制冷型红外热像仪8年227.092023/1/3收到预付款后开始备货,收到全款后按照约定时间供货已交付验收合计4,038.02 - - - 5(二)结合前述合同收入确认的具体情况及收入确认政策,包括履约进度的确认方式、依据、收入确认金额、收入占比及目前回款情况等,说明相关收入确认时点和依据是否符合《企业会计准则》的相关规定1、2022年四季度大于200万的合同收入确认的具体情况及收入确认政策如下:单位:万元合同编号客户名称履约进度的确认方式依据2022年四季度收入确认金额收入占不含税该合同金额比例截至5月末回款金额FJRXS2 022-179K0001产品交付后客户验收确认验收确认单267.1355.71% 2,840.02FJRXS2 022-147G0001产品交付后客户验收确认验收确认单1,240.88100.00% -FJRXS2 022-190G0001产品交付后客户验收确认验收确认单738.05100.00% -FJRXS2 022-128K0001产品交付后客户验收确认验收确认单428.1490.77% -FJRXS2 022-165K0012产品交付后客户验收确认验收确认单292.04100.00% -FJRXS2 022-189K0014产品交付后客户验收确认验收确认单370.21100.00% 378.00FJRXS2 022-202K0045产品交付后客户验收确认验收确认单28.3210.00% -FJRXS2 022-158K0001产品交付后客户验收确认验收确认单244.00100.00% -FJRXS2 022-117K0001产品交付后客户验收确认验收确认单207.96100.00% -合计3,816.73 - 3,218.02说明:K0001FJRXS2022-179合同回款金额远高于收入确认金额主要系该合同收入为净额法确认,已确认收入对应的合同金额为3,655.86万元。
结合企业会计准则,公司的履约业务属于在某一时点履行的履约义务,公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入,故报告期内公司在与客户签订合同、发货并取得了客户签字或盖章的验收确认单后确认收入符合企业会计准则规定。
(三)结合公司产品、行业及下游客户、同行业可比公司情况,分析该两个季度营收大幅增长的具体原因及其合理性。
1、公司产品、行业及下游客户情况公司主要从事红外成像产品的研发、生产和销售,产品主要包括机芯、热像仪和光电系统等,主要客户为政府单位和国有大中型企业。
2022年前三季度由7于国内与国际形势影响,企业上工率较低,招投标项目和政府、军队的采购项目均出现延迟的情况,公司营业收入大幅下降。
随着国内经济环境的好转,公司的主要军品客户K0001、G0001、K0012等单位前期积压和延迟的需求逐步释放,采购金额显著增加,以及政府采购和大中型企业的采购逐渐复苏,K0045等国内红外系统应用集成商的需求也在逐步回升。
同时,由于持续紧张的国际局势的影响,前期累积的外贸需求也在逐步释放,主要出口客户K0014等对外出口订单显著回升。
在客户需求稳步提升的同时,公司也加强了内部管理建设,提高了交付实现能力,故公司2022年第四季度以及2023年一季度营业收入大幅增长,具有合理性。
公司2022年第四季度环比增长比例以及2023年第一季度同比增长比例均远高于同行业公司,主要系公司的生产经营规模较小,受经济下行以及军品采购计划影响更大,2022年前三季度收入大幅下降,且下降比例远高于同行业,随着经济环境的好转,采购订单的陆续下达,公司经营状况好转。
8二、年审会计师核查情况(一)年审会计师履行的主要核查程序1、获取销售与收款环节相关的内部控制制度,了解和评价内部控制设计,评估内部控制设计和运行的有效性;2、获取公司的合同台账以及2022年四季度与2023年一季度大于200万的销售合同,并复核重要条款,评价收入确认方法是否适当;3、查询2022年四季度与2023年一季度大于200万的合同涉及客户的工商信息,了解其是否为公司关联方;4、获取公司2022年四季度以及2023年一季度的收入成本表,对2022年第四季度与2023年第一季度大于200万的销售合同对应收入的发生认定进行测试,检查交易涉及的客户验收确认单、出库单、增值税等重要凭证;5、获取公司截至2023年5月末的银行流水与客户回款登记表,检查相关合同的回款情况;6、查阅同行业可比公司公告,与公司情况对比分析;7、对主要客户进行访谈,了解交易的背景以及线、访谈公司管理层,了解公司产品、行业及下游客户、同行业可比公司情况以及季度收入增长的合理性。
(二)年审会计师核查意见经核查,年审会计师认为:1、结合公司2022年四季度与2023年一季度大于200万合同收入确认的具体情况及收入确认政策,公司的收入确认时点和依据符合《企业会计准则》的相关规定;2、结合公司产品、行业及下游客户、同行业可比公司情况,公司2022年四季度以及2023年一季度营收大幅增长具有合理性。
年报显示,在收入环比实现增长的情况下,公司2022年第四季度毛利率为27.93%,显著低于前三季度。
结合公司第四季度的收入结构和成本结转等情况,量化分析第四季度毛利率较前三季度大幅下滑的原因及合理性,与同行业可比公司是否存在显著差异,并具体说明原因;(2)补充披露2023年一季度的成本分析表,逐项分析各项同比变化情况及原因,说明2023年一季度增收不增利的原因及合理性,是否具有持续性,与同行业可比公司是否存在显著差异及原因。
回复:一、公司回复(一)补充披露2022年四季度的主营成本原材料的明细结构、金额及占比、同比情况。
机芯产品2022年四季度销售占比和毛利率增长拉高了整体毛利率,其中销售收入大幅上升,主要系2022年前三季度受客户对终端用户的交付放缓以及“十四五”规划期间的军品采购计划陆续下达,交付的项目减少,部分产品于四季度交付较多。
四季度机芯产品毛利率上升,一方面系前三季度机芯产品主要销售民品,四季度军品销售占比上升,军品毛利率较高,另一方面系前三季度产量较低,四季度产量增加,单位产品分摊的人工制费降低导致产品成本降低。
热像仪产品2022年四季度毛利率下降,一方面系本期销售收入中包含部分原有普通制冷热像仪型号,因产品迭代,相应型号产品价格下降较多,本期签订合同价格较低;另一方面系公司积极开拓民品市场,第四季度通过贸易商K0014对外销售民品业务增加,而该渠道的毛利率较低。
热像仪产品2022年四季度销售收入略有下降,占比下降较多主要系机芯产品收入增长相应占比提高导致。
其他产品主要包括CMOS板、探测器、集成电路等,第四季度毛利率相较前三季度下降,系前三季度销售收入中包含销售给G0014的集成电路,该材料系公司前期采购备货,本期因国内需求增加销售价格上涨,材料销售毛利率较高;11同时四季度销售收入中主要产品CMOS板价格较低,生产销售数量较大导致分摊人工和制造费用较多,相应毛利率较低。
综上,2022年四季度综合毛利率为27.93%,较前三季度毛利率40.70%下降,主要系机芯产品占比和毛利率增长导致的毛利率增长,与此同时高毛利率产品热像仪销售占比下降,且热像仪、其他产品四季度毛利率下降导致毛利率下降,综合导致第四季度整体毛利率较前三季度下降,具备合理性。
受整体市场环境影响,公司与同行业公司2022年四季度综合毛利率较前三季度毛利率均有不同程度下降。
与同行业上市公司相比,公司产品毛利率较低,主要原因是公司与同行业上市公司业务规模和在产业链中的地位存在差异,其他同行业上市公司规模优势大,议价能力较强,其中部分企业已经将产业链延伸至上游的探测器产业,具有明显的原材料成本优势。
(二)补充披露2023年一季度的成本分析表,逐项分析各项同比变化情况及原因,说明2023年一季度增收不增利的原因及合理性,是否具有持续性,与同行业可比公司是否存在显著差异及原因1、2023年一季度的主营成本明细结构、金额及占比、同比情况如下表:单位:万元分行业情况12分行业成本项目2023年一季度金额2023年一季度占总成本比例上年同期金额上年同期占总成本比例本期金额较上年同期变动比例红外热成像原材料1,726.6084.13% 686.5974.26% 9.87%直接人工216.2010.53% 162.9417.62% -7.09%制造费用109.425.34% 75.088.12% -2.78%分产品情况分产品成本项目2023年一季度金额2023年一季度占总成本比例上年同期金额上年同期占总成本比例本期金额较上年同期变动比例机芯主营业务成本758.2736.95% 121.1413.10% 23.85%热像仪主营业务成本1,236.6360.26% 611.4566.13% -5.87%委托研制主营业务成本- - 15.221.65% -1.65%其他主营业务成本57.322.79% 176.8019.12% -16.33%公司主营业务成本由直接材料、直接人工、制造费用,其中直接材料主要为机芯高低温设备、探测器、镜片等,直接人工为生产人员的薪酬,制造费用主要为折旧费、车间辅助人员薪酬和厂房租赁费用等。
2023年一季度,公司直接材料占比较同期提高,直接人工和制造费用占比下降,主要系2023年一季度相较于上年同期公司经营规模扩大,规模效应提升导致直接人工和制造费用相应摊薄,同时2023年一季度机芯、热像仪产品销售金额和占比提高,相较于光电系统、委托研制,直接材料占比相对较高。
2、说明2023年一季度增收不增利的原因及合理性,是否具有持续性公司2023年一季度营业收入较上年同期增加1,600.81万元,而净利润较上年同期减少242.85万元,主要系2023年一季度销售毛利率较上年同期下降较多,毛利增加较少,同时公司募投项目持续开展投入,相应研发费用投入较上年同期增加较多。
光电系统2023年一季度无销售系一季度是传统交付淡季,光电系统是比较复杂的系统级产品,需求确认、合同签订、生产交付周期都比较长,部分光电系统产品将在二季度交付。
2023年一季度毛利率下降,系2022年一季度主要销售产品为技术服务费,毛利率较高,2023年一季度主要销售材料及CMOS板,毛利率较低。
综上,2023年一季度综合毛利率较上年同期下降,主要系占比较高的热像仪和其他产品毛利率下降,光电系统产品在2023年一季度无相应销售。
(2)随着国民经济复苏以及各项生产活动逐步恢复正常,2023年公司募投项目加快建设,围绕光电系统、智能相机、检测仪、红外模块、红外相机等领域持续加大研发投入力度,并增加非制冷红外探测器研发,2023年一季度研发费用投入较上年同期增加704.84万元。
14综上所述,公司2023年一季度增收不增利主要系2023年一季度销售毛利率较上年同期下降较多,毛利增加较少,同时公司募投项目持续开展投入,相应研发费用投入较上年同期增加704.84万元。
如上所述,2023年一季度公司的毛利率较低主要系一季度为交付淡季,交付的产品结构以及客户较单一,公司目前的在手订单较充足,随着业务的推进,公司的其他客户订单以及各类别产品陆续交付,毛利率将增长;同时公司已针对增收不增利情况迅速对经营策略进行了调整,通过产业链延伸至上游的探测器产业,获取原材料成本优势,并积极减少不必要人员开支、费用支出,降低产品成本,另外通过加强产品的研发和生产能力并结合市场需求对产品结构进行优化,提高产品的市场竞争力,增强公司的议价能力。
在公司的积极应对下,销售毛利率的下降趋势将得到缓解,盈利能力有望随之提高,增收不增利情况将会好转。
受整体市场环境影响,除久之洋外,公司与同行业公司综合毛利率2023年一季度较2022年一季度毛利率均有不同程度下降。
公司2023年一季度毛利率下降幅度大于同行业可比公司水平,主要系公司的产品销售结构、客户结构、部分大客户新项目预算较低等因素综合所致。
二、年审会计师核查情况(一)年审会计师履行的主要核查程序1、获取公司提供的主营业务成本构成明细表,了解主营业务成本的具体内容;检查公司不同业务类别的成本构成情况,检查成本确认的线并复核成本划分是否准确;2、获取公司2022年、2023年一季度营业收入明细、生产成本计算分配表,量化分析2022年四季度、2023年一季度公司各产品收入、毛利率变动情况;3、访谈公司管理层,了解公司增收不增利的原因及应对措施,分析其合理性及持续性;4、查询同行业上市公司公告,将2022年、2023年一季度毛利率变动趋势与公司进行对比。
(二)年审会计师核查意见经核查,年审会计师认为:1、公司2022年四季度毛利率较2022年前三季度下降主要系产品结构、客户结构变化导致,具备合理性;与同行业可比公司不存在显著差异;2、公司2023年一季度增收不增利主要系产品毛利率下降,募投项目持续开展投入相应研发费用投入增加所致,具备合理性,与同行业不存在显著差异;同时公司积极调整经营策略,增收不增利不具有持续性。
年报显示,公司光电系统收入营收比重同比下降15个百分点,且军民品的营收占比较上期发生较大变化。
请你公司结合公司产品主要应用领域供需变化、下游客户开拓情况以及行业竞争等情况,说明产品结构及军民品营收占比变化的主要原因。
回复:一、公司回复(一)公司营业收入产品结构变化公司主要从事红外成像产品的研发、生产和销售,产品主要包括机芯、热像仪和光电系统等。
2022年度光电系统结构占比大幅下降主要系光电系统的主要客户是广域安防系统集成商,终端系统为政府采购,产业采购链条以及项目运转周期均较长,项目的立项、招投标、安装施工、验收都以年度计,集成商在2021年度进行设备采购后,2022年处于施工安装和验收的阶段,叠加2022年度国内大环境影响,施工安装和验收大面积延迟,新项目立项与招投标进度延迟,导致2022年度的光电系统营收下降较多,在营业收入中同比占比减少。
机芯与热像仪结构占比较17上年略有增长,主要系2022年度受国内外大环境影响各产品营业收入均大幅下降,但光电系统的营业收入下降幅度高于机芯、热像仪产品。
其他业务收入占比较上期增长4.06%,主要系公司前期从境外采购集成电路原材料,用于生产储备,在2022年度该类原材料价格上涨,且公司对该类原材料逐步实施国产替代,对储备的国外原材料需求减少,同时G0014有相应采购需求,因此本期对外销售元器件等辅料增加,相应收入占比增加。
(二)公司军民品营收占比变化公司营业收入军民品占比情况如下项目2022年度2021年度结构变动收入金额占比收入金额占比军品6,054.4454.60% 11,549.8136.33% 18.27%民品5,034.6745.40% 20,242.9163.67% -18.27%合计11,089.11100.00% 31,792.72100.00% -如上表所示,公司军品与民品业务结构较上年变化较大,军品收入占比较上期增长18.27%,主要系2022年度受国内外经济形势影响,军民品营收均大幅下降,但民品下降幅度更大。
对于军品,一方面受国内经济下行影响营收下降,另一方面公司主要的军品产品销售方向是陆军通装产品,受陆军装备采购计划影响,“十四五”的前两年,军品新增订单较少;对于民品,受国内外大环境影响,终端产品的交付延迟,新增订单较少星空体育手机APP,以及非刚需的民用的政府采购项目和企业采购项目的招投标、采购较多被推迟或取消,导致民品收入大幅下降。
随着“十四五”规划的推进,2022年第三、四季度军品订单陆续下达,军品业务需求出现复苏,民品的营业收入下降幅度更大。
2022年公司积极开拓客户,但受到国内外形势的影响,新开拓客户销售额占比较小,公司业务主要还是老客户的重新签约。
另外随着红外成像技术的发展,行业竞争更加激烈,与同行业上市公司相比,公司发展历史相对较短,在资金实18力、生产能力等方面处于一定劣势地位,加之2022年度国内外形势较差,对民品业务拓展影响较大,军品业务由于“十四五”规划的推进,相对影响较小。
综上,受国内外形势的影响,民品业务营收下降幅度高于军品业务,民品业务结构占比下降,上下年军民品结构变动合理。
二、年审会计师核查情况(一)年审会计师履行的主要核查程序1、获取公司军民品收入明细表,复核产品以及军民品类别划分;2、对主要客户收入的发生认定进行测试,检查交易涉及的客户验收确认单、出库单、增值税等重要凭证;3、对主要的军民品客户进行访谈,了解交易的背景以及线、访谈公司管理层,了解公司产品结构以及军民品营收占比变化的原因;5、查询同行业公司情况,了解行业整体情况。
(二)年审会计师核查意见经核查,年审会计师认为:结合公司产品主要应用领域供需变化、下游客户开拓情况以及行业竞争等情况,公司产品结构及军民品营收占比变化具有合理性。
请你公司:(1)分产品类别列示2022年前五名客户的名称、客户类型(军品/民品)、销售收入及占比、是否为新进入前五大客户、与公司的关联关系、截至目前对应的回款情况。
(2)补充披露新进入前五大客户的客户业务背景,是否与其他主要客户在销售模式等存在区别,是否存在期末集中销售的情况,以及合作是否具有持续性。
(3)说明2021年前五大客户在2022年度销售收入变动情况及其原因,补充披露2023一季度前五大客户情况,进一步说明是否存在大客户流失风险。
军品军品总体单位热像仪、光电系统直销否6.60 - 1,773.76301.00K0019军品军品总体单位热像仪、光电系统、微光整机直销否- 13.19 - 711.25K0004军品军品总体单位热像仪直销否- - 300.00 -中国兵器装备集团K0012客户为光电行业领域军工单位,采购公司组件进行系统集成,客户最终产品应用领域较为广泛,涉“特种光电、汽车灯具、民军品军品总体单位机芯直销否56.6362.3051.06428.50 25集团客户名称业务背景军/民品客户类型销售产品销售模式是否期末集中销售四季度销售比例(%)2023年1-5月确认收入在手订单已中标/协商定价但尚未签订合同项目用光电”三大产业的军民融合型高新技术企业。
K0045 K0045客户为光电行业领域系统集成商,采购公司组件进行系统集成,客户最终产品应用领域较为广泛,涉及民用测温设备、安防监控、船载、机载等红外产品设备。
民品常年合作民品客户热像仪、机芯直销否25.89215.93360.00242.00 26公司与新进入前五大客户销售均为直销,合作模式与其他主要客户不存在区别。
新进入前五大客户的销售收入,除K0012第四季度销售占比56.63%,其他客户均低于30%,不存在期末集中销售的情况。
中国电子科技集团、中国兵器装备集团和K0045系公司持续合作的客户,本期客户需求量变化导致新进入前五大客户,从2023年1-5月确认收入和在手订单情况看,新进入前五大客户均持续有业务交付,且有在手订单,合作具有持续性。
综上所述,公司新进入前五大客户销售模式与其他主要客户不存在区别,公司出货量均基于下游客户真实的订单需求,不存在期末集中销售情形,合作具有持续性。
- - 1,465.00- G00012,938.581,980.71主要系“十四五”规划期间的军品采购计划在2022年陆续下达,与该公司合作的部分项目已签订合同尚未交付、已中标尚未签订合同等因素导致了2022年下降较多- - 465.50- K00422,866.28 -该公司主做森林防火项目,政府项目计划采购受经济下行影响减缓,暂时没有新增项目- - -- K00432,339.61 -主要做国外项目,2022年受经济下行影响,客户没有外贸新增项目,目前已经有相应在手订单,预计2023年开始交货81.42506.00 -合计20,037.003,948.231,897.571,007.404,966.582023年一季度前五大客户情况如下:28单位:万元客户集团客户名称2023年一季度销售收入中国兵器工业集团K00011,657.75K0081132.74小计1,790.49K0014 K0014534.05K0083 K0083220.88K0045 K0045155.75K0043 K004381.42合计2,782.591、公司2021年的主要客户与公司持续合作公司在2022年受经济下行影响,客户对终端用户的交付放缓导致对公司的订货需求减缓以及“十四五”规划期间的军品采购计划陆续下达,订单签订延迟导致交付的项目减少,整体收入和前五大客户收入均出现不同程度的下降。
2022年由于经济下行及政策环境原因,K0041终端安装受到影响,K0043的下游客户采购需求减少,随着经济和客户需求的恢复,客户已陆续下达了采购订单,并将于近期陆续执行;K0042主要针对政府采购,2022年受到政府采购计划未下达影响在2022年未形成销售,如政府采购计划下达公司向其供应也将恢复常态。
2、公司积极拓展军民品领域客户,部分客户在2022年成为公司前五大客户公司于2021年下半年开始与K0020建立更加深入的合作关系,2022年部分项目开始交付并确认收入,在2023年以及以后,公司与K0020的合作将持续加强;公司于2018年开始与K0012建立合作,自2020年开始每年收入稳定在800-1000万,2023年预计该客户会持续采购公司产品;K0045是公司长期合作的重点老客户之一,2022年的需求较为旺盛,2023年预计该客户会持续采购公司产品;29综上,结合目前公司在手订单及2022年、2023年一季度收入确认情况,公司的主要客户仍与公司保持密切的合作,大客户流失的可能性较小。
二、年审会计师核查情况(一)年审会计师履行的主要核查程序1、获取公司2021年度、2022年度、2023年一季度销售明细表,了解公司前五大客户变动情况;2、访谈公司销售部负责人,了解2022年较2021年前五大客户变动原因,2021年前五大客户在2022年合作情况,了解新进入客户合作模式,以及是否存在大客户流失情况;3、了解公司在手订单和已中标未签订合同情况;4、查询主要客户的工商信息,了解其经营范围是否与公司经营业务相关,并对主要客户进行访谈;5、获取公司截至2023年5月末的银行流水与客户回款登记表,检查相关合同的回款情况;6、检查主要客户收入确认分季度情况,了解是否存在期末集中销售的情况。
(二)年审会计师核查意见经核查,年审会计师认为:1、新进入前五大客户与其他主要客户在合作模式上不存在重大区别,不存在期末集中销售,合作具有持续性;2、结合目前的收入确认、在手订单以及行业市场情况,公司与主要客户将持续合作,不存在大客户流失风险。
据前期问询函回复,截至2023年2月28日,公司尚未确认收入的在手订单金额约为0.79亿元,已中标/协商定价项目但尚未签订合同的约为0.93亿元,公司预计上述在手订单/已中标/协商定价项目能够在2023年度确认收入约为1.52亿元(暂未考虑营收扣除)。
请你公司:(1)补充披露截至2023年4月末在手订单情况,包括客户名称、订单类型(军品/民品)、订单金额、签订日期、履约安排、已确认收入金额及时点。
(2)补充披露截至2023年4月末已中标项目但尚未签订合同的情况,包括客户名称、已中标金额、合同签订情况、预计签订时点、履约安排、预计2023年内收入确认金额、是否存在2023年内无法履约的风险,是否与前期披露信息发生重大变化。
(4)结合目前在手订单情况、老客户重复签约和新客户签约情况,分析公司在客户拓展、订单增长是否具有可持续性,并进行充分风险提示。
回复:一、公司回复(一)补充披露截至2023年4月末在手订单情况,包括客户名称、订单类型(军品/民品)、订单金额、签订日期、履约安排、已确认收入金额及时点截至2023年4月末,公司在手订单情况如下:序号客户名称订单类型订单金额签订日期履约安排已确认收入金额收入确认时点1 K0020军品1,773.762023年4月20日5月1日前交付不少于35台,5月25日前交付不少于35台,6月4日前交付全部货物- -2 K0043民品506.002022年8月25日收到预付款后备货,收到全款后按约定时间发货81.422023年3月3 K0045民品320.002022年12月5日收到预付款后备货,收到全84.962022年12月、31序号客户名称订单类型订单金额签订日期履约安排已确认收入金额收入确认时点款后按双方协商时间发货2023年3月、4月4 K0014军品303.942023年4月20日预付款后备货,收到全款后按合同约定时间发货- -5 K0004军品300.002022年4月8日按照合同约定进行研制任务- -6 K0081民品300.002023年1月30日2023年1月30日交付100只,剩余100只在收到甲方通知后3个月内交付132.742023年2月7 K0085民品190.002022年12月9日按照研发课题分阶段进行考核- -8 K0001军品141.002023年1月5日合同签订后1个月交付- -9 K0078民品92.002023年4月27日收到预付款后40日内备齐50套产品,接甲方通知发货,后续双方协商按批次交付- -10 K0086民品68.002023年4月25日2023年9月30日前交货-11其他客户- 696.13 - - 34.42 -合计4,690.83 - - 333.54 -截至2023年4月末,公司在手订单金额为4,690.83万元,其中贸易类销售合同金额为332.94万元,已确认收入金额为333.54万元。
(二)补充披露截至2023年4月末已中标项目但尚未签订合同的情况,包括客户名称、已中标金额、合同签订情况、预计签订时点、履约安排、预计2023年内收入确认金额、是否存在2023年内无法履约的风险,是否与前期披露信息发生重大变化32截至2023年4月末,已中标/协商定价项目但尚未签订合同的情况如下:序号客户名称已中标/协商定价金额合同签订情况预计签订时点履约安排预计2023年内收入确认金额是否存在2023年内无法履约的风险是否与前期披露信息发生重大变化1 K00134,250.00合同已签订2023年5月2023年三、四季度交付275型号共80套;四季度交付300型号30套;2024年上半年交付剩余产品2,030.97否否2 K00012,873.50合同谈判中2023年6月合同签订后,预计三季度完成3000套交付,四季度交付4000套2,542.92否否3 K00141,457.00合同谈判中2023年10月合同签订后,预计四季度完成交付1,289.38否否4 K00411,175.00合同谈判中2023年7月合同签订后,预计四季度完成交付1,039.82否否5 K0019684.45合同谈判中2023年6月合同签订后,预计二季度完成交付605.71否否6 G0001430.50合同谈判中2023年7月合同签订后,预计三季度完成交付380.97否否7 K0017300.00合同谈判中2023年8月合同签订后,预计四季度完成交付265.49否否8 K0088262.04合同谈判中2023年6月合同签订后,预计三季度完成交付231.90否否9 K0014217.00合同谈判中2023年8月合同签订后,预计三季度完成交付192.04否否10 K0012200.00合同谈判中2023年6月合同签订后,预计二季度完成交付176.99否否11 K0012187.50合同谈判中2023年6月合同签订后,预计三季度完成交付165.93否否33序号客户名称已中标/协商定价金额合同签订情况预计签订时点履约安排预计2023年内收入确认金额是否存在2023年内无法履约的风险是否与前期披露信息发生重大变化12 K0014180.00合同谈判中2023年7月合同签订后,预计二季度完成交付159.29否否13 K0045180.00合同已签订2023年5月2023年第三季度交付159.29否否14 K0014179.20合同谈判中2023年6月合同签订后,预计二季度完成交付158.58否否15 K0014179.20合同谈判中2023年7月合同签订后,预计三季度完成交付158.58否否16 K0014179.20合同谈判中2023年7月合同签订后,预计三季度完成交付158.58否否17 K0013153.00合同已签订2023年5月收到预付款后备货,收到全款后按约定时间发货135.40否否18 K0041150.00合同谈判中2023年7月合同签订后,预计四季度完成交付132.74否否19 K0014150.00合同谈判中2023年7月合同签订后,预计二季度完成交付132.74否否20 K0041140.00合同谈判中2023年7月合同签订后,预计四季度完成交付123.89否否21其他客户2,074.17 - - - 1,835.50否否合计15,601.76 - - - 12,076.71 - -截至2023年4月末,已中标/协商定价项目但尚未签订合同总计15,601.76万元,其中贸易类销售合同金额为1,655.90万元,预计2023年内确认收入的金额为12,076.71万元,上述项目目前公司与客户正在推进内部流程,预计无法签订合同的风险较小。
但若国内外经济环境以及市场发生重大变化,相应合同可能存在2023年无法签订与履约的风险,预计确认收入将相应减少。
如有,请披露相关合同涉及的订单金额和收入确认金额2023年1-4月营业收入扣除的项目为与主营业务无关的业务收入,主要是探测器、电子元器件材料以及CMOS板销售收入,其中涉及的大额合同情况如下:客户名称合同号合同金额确认收入金额K0083 FJRXS.600220.89K0012 FJRXS2023-02970.4062.30K0014 FJRXS2023-01168.7460.83合计388.74344.02(四)结合目前在手订单情况、老客户重复签约和新客户签约情况,分析公司在客户拓展、订单增长是否具有可持续性,并进行充分风险提示1、公司在客户拓展、订单增长的可持续性截止2023年4月末,公司在手订单金额为4,690.83万元,其中已确认收入金额333.54万元,已中标项目但尚未签订合同金额为15,601.76万元,在手订单较为充足。
公司目前的在手订单中,主要大客户K0001、K0012、K0013、K0020、K0045、K0014等都在2023年新下订单,合作关系稳固,除目前在手订单和谈判中订单外,还有大量正在进行竞标、等待计划下达的其他机会订单,在传统大客户方面,公司的订单保持稳定且有持续增长的预期。
另外,在手订单的客户列表中也有K0080、K0089、K0090等新客户,新客户主要集中在军民品配套产品方面,随着订单将进一步增加。
同时公司在军品和民品领域均加大布局,在军品领域,公司在服务现有主要军工总体单位客户的同时,公司积极拓展新的方向,在机载光电吊舱、光电火控系统、导引头及导引头机芯组件等新方向上积极拓展,与现有的行业竞争者差异化竞争;在民品领域,公司针对民用和外贸市场的需求,公司组织力量开发了多款适用于民用的低成本组件和整机产品并升级了现有的主要产品,通过参与竞标、展会、客户转介绍、调研及市场研究等方式拓展客户。
35与此同时,公司在2022年末调整募投项目,增加“非制冷红外探测器研发及产业化建设项目”,非制冷探测器是公司的上游核心器件,其性能和成本对竞争态势有显著的影响,公司在2023年已开展相应项目研发工作,在项目投产后将加强公司产品的核心竞争力。
综上,随着国内外形势的好转以及公司自身核心竞争力的加强,公司在客户拓展、订单增长上具有持续性。
2、相关风险提示公司是一家主要从事红外热成像产品和系统的研发、生产和销售,并为客户提供解决方案的高新技术企业。
公司凭借在红外热成像领域的核心技术优势以及出色的生产质量管理水平,与客户形成了长期、稳定的合作关系。
但是若未来公司与主要客户的合作关系发生不利变化,主要客户订单需求减少或不能持续,产品销售价格大幅下降,或公司在主要客户的地位发生变化,公司的订单将会减少,则可能对公司经营业绩产生不利影响。
公司已在2022年度报告第三节管理层讨论与分析、四、风险因素、(四)经营风险中补充披露相关风险提示。
二、年审会计师核查情况(一)年审会计师履行的主要核查程序1、查阅截至2023年4月末公司在手订单及已中标/协商定价未签署合同明细表,并检查主要合同;2、获取公司提供的2023年一季度营业收入构成明细表,了解其他收入的具体内容,分析是否构成主营业务收入;检查公司不同业务类别的收入构成情况,检查收入确认的真实性和完整性,并复核收入划分是否准确;3、复核2023年一季度营业收入扣除明细表,根据营业收入扣除事项的相关规定,对公司提供的营业收入扣除项目及其金额,逐一进行核查,检查收入扣除项的判断依据是否合理,扣除项目对应金额是否准确;4、访谈公司管理层,了解公司在手订单的新老客户签约情况以及公司在客户拓展、订单增长的持续性。
36(二)年审会计师核查意见经核查,年审会计师认为:1、公司正积极拓展业务,截至2023年4月末,公司在手订单金额为4,690.83万元,其中已确认收入金额为333.54万元,已中标/协商定价尚未签署合同金额为15,601.76万元;2、对照营业收入扣除的相关规定,截至目前公司营业收入扣除金额为471.63万元,涉及合同金额较小;3、结合目前在手订单情况、老客户重复签约和新客户签约情况,公司在客户拓展、订单增长具有可持续性。
年报披露,应收商业承兑汇票余额2,166.49万元,同比增长968.91%;应收账款账面价值17,390.22万元,营收占比为156.82%。
同时,2022年末账龄1年以上的应收账款余额合计8,048.08万元,占比41.54%,上年度账龄1年以上的应收账款余额占比为4.84%。
请你公司:(1)列示应收商业承兑汇票主要构成情况,包括应收商业承兑汇票的主要出票人和承兑人以及信用状况、企业性质、与公司关联关系、对应用途等,结合同行业可比公司情况,说明相关客户采用票据结算是否符合商业惯例。
(2)列示应收账款的前五大应收账款欠款方的名称、销售收入金额及确认时间、销售产品、应收账款期后回款情况、信用结算政策及其变化情况、实际账期与信用政策是否存在重大差异、应收账款账龄及计提的坏账准备情况。
(3)补充披露账龄1年以上的主要交易对手方,是否存在信用状况发生明显变化、是否存在应当按照单项计提坏账损失的交易对手方,并说明应收账款占营业收入比例大幅增加以及账龄1年以上的应收账款余额显著上升的原因及合理性。
回复:一、公司回复(一)列示应收商业承兑汇票主要构成情况,包括应收商业承兑汇票的主要出票人和承兑人以及信用状况、企业性质、与公司关联关系、对应用途等,结合同行业可比公司情况,说明相关客户采用票据结算是否符合商业惯例公司期末应收商业承兑汇票主要构成情况如下:单位:万元出票人承兑人信用状况企业性质关联关系用途金额K0001 K0001系军方配套单位,国有央企子公司,资信情况较好,还款能力较强军方配套单位无支付货款2,264.47K0020 K0020系军方总体单位,国有央企子公司,资信情况较好,还款能力较强军方总体单位无支付货款265.75 38出票人承兑人信用状况企业性质关联关系用途金额K0091 K0091系军方总体单位,国有央企子公司,资信情况较好,还款能力较强军方总体单位无支付货款10.50合计2,540.72同行业可比公司票据结算情况如下:单位:万元同行业可比公司2022年末商业承兑汇票金额占2022年度营业收入的比例睿创微纳15,553.145.88%高德红外11,713.304.63%久之洋32,779.3544.08%大立科技10,489.1326.17%富吉瑞2,540.7222.91%由上表,同行业可比公司期末均存在商业承兑汇票,公司2022年末商业承兑汇票余额占营业收入的比例处于同行业中间水平,公司部分客户采用票据结算符合商业惯例。
续上表单位:万元集团客户名称2022年信用政策信用政策是否变化账期与实际结算是否存在重大差异中国兵器工业集团K0001验收后3个月内支付货款,但若未收到最终用户的货款,则对卖方的付款时间顺延。
否否K0038收到,完成样机设计支付60%,收到样机及图纸并验收,且收到后支付40%否是K0011签订合同后预付30%,发货前支付70%否否K0018甲方验收合格后,通知乙方开票;甲方收到后根据乙方上一季度考评情况,按照甲方外部供方考核评价办法进行付款:A类90天付款,B类120天付款,C类150天付款,D类及E类暂停付款,待整改完成并由甲方确认后付款。
否否K0009验收并开票后三个月内支付货款否否K0041 K00412021年8月30日支付预付款20%,2022年12月31日前支付剩余货款78.5%,验收合格后1年内支付1.5%否是G0001 G0001甲方收到其总体客户支付的合同款后十个工作日内,依照付款比例对乙方否否40集团客户名称2022年信用政策信用政策是否变化账期与实际结算是否存在重大差异进行分流付款K0044 K0044合同签订后支付30%,货到后30日内支付剩余款项否是K0042 K0042合同签订后支付30%,验收完成后7日内支付剩余款项否是合计账期与实际结算存在重大差异说明:(1)K0038:公司交货验收已完成,客户正在走付款程序,国企付款流程较长,因此实际账期较长。
(2)K0041:公司交货验收已完成,但终端客户安装调试延迟,付款放缓,相应对公司付款延迟,因此实际账期较长。
(3)K0044:公司交货验收已完成,受经济下行影响,系统集成商的最终交货、收款延迟,因此实际账期较长,截止2023年5月末已回款96.81%。
(4)K0042:公司交货验收已完成,但终端客户安装调试延迟,付款放缓,相应对公司付款延迟,因此实际账期较长。
(三)补充披露账龄1年以上的主要交易对手方,是否存在信用状况发生明显变化、是否存在应当按照单项计提坏账损失的交易对手方,并说明应收账款占营业收入比例大幅增加以及账龄1年以上的应收账款余额显著上升的原因及合理性账龄一年以上客户1年以内金额1-2年金额信用状况是否单项计提长账龄原因截至2023年5月末回款金额K004153.103,322.00无显著变化否经济下行导致最终用户支付货款节奏放慢,导致付款拖延。
3,330.00G00012,021.99709.87无显著变化否下游客户未能按期收回军方货款,导致付款拖延。
-K0044 - 1,035.00无显著变化否经济下行导致最终用户支付货款节奏放1,002.00 41慢,导致付款拖延。
163.98K0047 - 707.10无显著变化否经济下行导致最终用户支付货款节奏放慢,导致付款拖延。
707.10账龄1年以上的主要交易对手方经营情况良好,不存在信用状况发生明显变化的情况,也不存在应当按照单项计提坏账损失的应收账款。
应收账款占营业收入比例大幅增加,主要系2022年经济下行,客户对终端用户的交付放缓以及“十四五”规划期间的军品采购计划陆续下达,收入规模较上期大幅下降,且部分产品于四季度交付较多,同时2021部分大客户本期回款进度缓慢,账龄1年以上应收账款大幅增加。
账龄1年以上的应收账款余额显著上升主要系经济下行等因素导致部分集成客户的最终用户支付货款节奏放慢,或安装调试延迟,导致客户付款拖延,截止到期后回款情况良好。
综上所述,应收账款占营业收入比例大幅增加,账龄1年以上的应收账款余额显著上升主要受宏观经济、国家政策影响,具有合理性,应收账款不存在较大的不可回收风险。
(四)结合应收账款的客户类型、重要应收账款的可回收性评估,说明相关坏账准备计提是否充分客户客户类型经营状况2022年12月31日应收账款余额截至2023年5月末回款金额预计回款说明K0041常年合作客户正常3,375.103,330.002023年5月末基本已回款完毕G0001军品总体单位正常2,731.87 -预计2023年年内能收回回款K0044常年合作客户正常1,035.001,002.00预计2023年年内能收回回款K0042政府项目合作客户正常996.24996.242023年5月末已回款完毕42客户客户类型经营状况2022年12月31日应收账款余额截至2023年5月末回款金额预计回款说明K0013常年合作客户正常826.23163.98预计2023年年内能收回回款K0047政府项目合作客户正常707.10707.102023年5月底末已回款完毕如上表,主要客户的应收账款账龄均在两年以内,客户主要为长期合作客户或政府项目客户,回款能力较强,且无相关诉讼风险,未见明显的坏账风险。
同时,公司持续跟踪大额应收款客户的回款情况,关注客户的经营状况以及诉讼情况,针对长期逾期款项,成立催收小组,由销售副总牵头,销售人员配合,积极催收款项,截至2023年5月末,长账龄应收账款已经陆续收回。
综上,2022年末,公司应收款项中无存在减值客观证据的应收款项,均在组合基础上计算预期信用损失,相关坏账准备均已计提充分。
二、年审会计师核查情况(一)年审会计师履行的主要核查程序1、获取应收账款管理相关的内部控制制度,了解和评价内部控制设计,并测试关键控制执行的有效性;2、获取2022年票据明细表,检查商业承兑汇票的出票人和承兑人工商信息,核实其企业性质、是否与公司存在关联关系;3、查询同行业可比公司商业承兑汇票使用情况,分析采用票据结算是否符合商业惯例;4、获取应收账款明细及期后回款情况;5、获取应收账款坏账准备计算表,检查计提方法是否按照坏账准备会计政策执行,重新计算应收账款坏账准备计提金额是否准确;6、对照合同执行情况分析实际账期与信用政策是否相符;7、查询主要客户的工商资料及涉诉情况,及其他负面新闻情况,判断主要43客户的回款能力;8、对重要客户进行访谈,了解客户的还款意愿以及还款能力。
(二)年审会计师核查意见经核查,年审会计师认为:1、结合同行业可比公司情况,相关客户采用票据结算符合商业惯例;2、应收账款前五大客户部分未按照约定信用政策付款,但截至2023年5月末,逾期客户基本已回款完毕;3、账龄1年以上的主要客户不存在信用状况发生明显变化情况,不存在应当按照单项计提坏账损失的客户,应收账款占营业收入比例大幅增加以及账龄1年以上的应收账款余额显著上升主要系经济下行,终端客户回款放缓,具备合理性;4、结合应收账款的客户类型、重要应收账款的可回收性评估,公司相关坏账准备计提充分。
年报披露,公司存货账面价值为20,163.78万元,同比增长21.41%,占期末总资产的26.92%,占营业收入的181.83%,同比增幅显著。
请你公司:(1)结合存货的类别、库龄、存货跌价准备计提的方法和测试过程、可变现净值等,说明存货跌价准备计提是否充分,计提比例与同行业可比公司相比是否存在重大差异。
(2)结合产品生产周期、各产品订单覆盖率和备货情况、2023年一季度销售情况,说明各类存货变动原因以及是否存在滞销产品。
(3)量化分析在营业收入规模大幅缩减的情况下,公司原材料、库存商品规模是否与公司在手订单、未来生产计划相匹配。
出于谨慎性原则,公司针对原材料库龄三年以上的部45分(不包含工具类)全额计提跌价;对产成品及半成品采用个别估计售价的方法确认其可变现净值,并对其个别计提存货跌价准备;公司对于在产品按其对应的最终产品是否跌价判断在产品是否存在跌价迹象。
若最终产品存在跌价,公司对于在产品按成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备,可变现净值以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本费用后的金额确定。
2022年,结合存货库龄,库龄在3年以上的原材料,库存商品预计可变现净值为零,公司对该部分原材料,库存商品全额计提了跌价,同时对于部分库龄3年以内的库存商品以及发出商品可变现净值低于成本价的,公司计提了跌价,发出商品本年计提存货跌价准备4.03万元,系本年产量下降,人工制费分配较多,以及销售税费率增长所致;对于委托加工物资,数量繁多、单价较低,库龄均在一年以内,预计不存在减值,故针对该部分未计提存货跌价准备;公司期末在产品对应的产成品未见明显存货减值迹象,且该部分库龄较短,多数产品在生产周期内,针对此部分未计提跌价准备。
2022年末,公司存货跌价准备计提比例处于同行业公司中游水平,存货跌价准备计提比例高于睿创微纳、大立科技,但低于高德红外、久之洋,主要系高德红外为适应之前防疫市场需求,开发了一系列红外测温产品,随着国家防疫政策调整,该类产品市场需求急速变化减少,在2022年末对其原材料、半成品和产成品计提了较多的存货跌价准备,同时随着对红外行业物料可用周期的深入了解和更精确判断,部分存货因市场需求变化、质量风险等原因计提了较46多的存货跌价准备,相应期末存货跌价准备较高;久之洋的存货跌价准备较高系其对存在可能发生减值迹象的资产全面清查和减值测试后提升较多。
综上,公司结合存货类别、库龄情况、可变现净值等因素,对存货计提了充分的跌价准备,计提比例与同行业可比公司相比不存在重大差异。
库存商品期末余额较期初增长38.78%,一方面系公司2021年度根据已中标/协商定价但尚未签订合同项目和预期销售备货形成了一定的库存,但2022年度受国内外形势和“十四五”军品采购计划放缓等因素影响,在2022年特别是上半年订单量减少,前期库存销售情况未达预期;另一方面系在2022年四季度军品订单陆续下达,且随着国内外形势的好转,民品业务开始复苏,外贸业务增长,公司取得了较多的订单以及采购意向,根据相应在手订单以及已中标/协商定价但尚未签订合同项目公司进行了相应备产,整体导致库存商品较期初增加。
在产品期末余额较期初增长99.63%,主要系2022年四季度军品订单陆续下达,公司进行生产备货和对新品的研发试制生产,以及军品项目竞标较多,公司生产样机配合总体单位进行竞标,相应在产品增加。
原材料金额较大,且期末余额较期初略有增加,一方面系公司的部分主材探测器与镜头为进口采购,采购周期较长,且考虑国际形势和公司作为受限实体,公司会根据在手订单以及市场预期提前进47行备货,而2022年度部分订单交付延迟以及实际销售未达预期,造成部分探测器、镜头期末金额较高;另一方面公司2022年末订单陆续下达,2023年交货需求增加、业绩预期较好,公司对探测器、镜头等主材,以及电路板等进行了适量备货。
2022年末公司各类型产品均有在手订单/已中标/协商定价但尚未签订合同项目对应且库龄大部分在一年以内,公司主要产品的生产周期大约为4-8周左右,2023年一季度销售情况良好;针对于长库龄的存货,目前公司正积极采取措施处理该部分存货;故公司基本不存在滞销的产品。
(三)量化分析在营业收入规模大幅缩减的情况下,公司原材料、库存商品规模是否与公司在手订单、未来生产计划相匹配单位:万元类别期末余额对应在手订单对应已中标/协商定价但尚未签订合同项目订单覆盖率存货17,948.844,690.8315,601.7677.73%注:存货类别包括2022年库存商品以及原材料金额;期后销售金额为2023年1月1日-4月30日销售产品对应结转的成本金额;订单覆盖率=(在手订单+已中标/协商定价但尚未签订合同项目)/(1+税率)*(1-毛利率)/(存货期末余额-期后销售金额)482022年末,公司原材料、库存商品订单覆盖率为77.73%,主要系公司基于在手订单的生产经营需求、采购周期等进行原材料采购备货以及根据对市场需求预测,先进行备产,产生货架式产品。
目前公司正在积极进行业务开拓,军品业务方面,随着“十四五”规划的逐渐落实,新的军品采购计划开始下达,重要的军品竞标陆续开始,公司积极配合各总体单位进行竞标;民品业务方面,公司将继续从产品端和市场端两个方面,结合募投项目的开展,提升民品研发投入,从细分领域向整个工业及消费市场渗透,保证民品市场中长期业绩目标。
本期营业收入规模大幅缩减主要系受经济下行状况,客户对终端用户的交付放缓导致对公司的订货需求减缓以及“十四五”规划期间的军品采购计划陆续下达,订单签订延迟导致本期交付的项目减少所致,期末原材料、库存商品规模与公司在手订单、未来生产计划相匹配。
二、年审会计师核查情况(一)年审会计师履行的主要核查程序1、获取存货管理相关的内部控制制度,了解和评价内部控制设计,并测试关键控制执行的有效性;2、实施存货监盘程序,观察和检查存货的数量、状况;3、访谈生产部门负责人,了解未来的生产计划、产品的生产周期等情况;4、获取并复核期末存货库龄明细表及管理层对存货估计售价的预测,对库龄较长的存货进行分析性复核,分析存货跌价准备是否合理;5、获取存货跌价准备计算表,复核存货减值测试过程,抽查是否按相关会计政策及会计估计执行,检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等,核实存货跌价准备计提是否充分;6、获取公司各类存货收发存明细,结合当期生产、销售情况分析存货变动的原因及合理性;7、获取在手订单及已中标/协商定价未签署合同明细表;8、获取2023年一季度销售明细表,检查库存商品的期后销售情况及订单、49销售出库单等凭证;9、对比同行业可比公司存货结构、存货跌价情况,分析公司存货跌价计提是否充分。
(二)年审会计师核查意见经核查,年审会计师认为:1、公司结合库龄、存货跌价准备计提的方法和测试过程、可变现净值等因素,对存货计提了充分的跌价准备,计提比例与同行业可比公司相比不存在重大差异;2、2022年末公司主要产品的生产周期大约为4-8周左右,生产周期较短,各类型产品均有订单对应,订单覆盖率较高,2023年一季度销售情况良好,订单覆盖率较高,基本不存在滞销情形;3、公司原材料、库存商品规模主要系公司综合考虑采购周期、生产周期等情况备货所致,与公司在手订单、未来生产计划相匹配。
年报披露,本期研发费用为4,843.31万元,占营业收入的43.68%,同比增长25.99%。
请你公司:(1)结合研发人员变动情况,补充披露在业绩大幅下滑的情况下,职工薪酬大幅增长的原因及合理性,结合研发人员薪酬在项目成本和研发费用之间的分摊方法,是否存在将项目成本计入研发费用的情形。
(2)结合公司在研项目情况,补充披露研发费用的主要投向、研发费用具体构成的变化情况及变化原因,并说明在研发人员增加的情况下,物料消耗下降的原因及合理性。
(3)补充披露技术服务费的具体内容及用途,是否涉及到公司关键技术,结合与相关方的合作模式,说明技术服务费大幅增长的原因。
回复:一、公司回复(一)结合研发人员变动情况,补充披露在业绩大幅下滑的情况下,职工薪酬大幅增长的原因及合理性,结合研发人员薪酬在项目成本和研发费用之间的分摊方法,是否存在将项目成本计入研发费用的情形1、结合研发人员变动情况,补充披露在业绩大幅下滑的情况下,职工薪酬大幅增长的原因及合理性公司研发人员及职工薪酬变化如下表:单位:万元项目2022年2021年变动比例公司研发人员期末人数(人) 15311434.21%研发费用中的职工薪酬合计3,682.352,814.9830.81%计入研发费用的研发人员月均人数(人)1279533.68%研发人员平均薪酬(万元/年) 28.9929.63 -2.16%注:研发人员月均人数=各月末研发人员人数/12,研发人员平均薪酬=研发费用中的职工薪酬/研发人员月均人数51由上表,公司研发人员数量由2021年末的114人增长到2022年末的153人,同比增长34.21%,计入研发费用的研发人员人数同比增长33.68%,与此同时研发费用中的职工薪酬本期同比增长30.81%,研发费用的薪酬增长主要系研发人员人数增加所致。
在2022年度,因受到军品采购程序和经济下行的影响,公司各中标项目的订单签订和交付进度较为缓慢,导致公司业绩下滑。
然而公司是重视研发的高新技术企业,为了满足可以预见的产品结构变化,拓展新的产品市场,同时配合募投项目的开展,公司在2022年度围绕光电系统、智能相机、检测仪、红外模块、红外相机等领域持续加大研发投入力度,积极吸纳优秀的研发人才,形成不断扩大的优秀研发团队与深厚的人才储备。
其中,研发人员具体构成情况如下:单位:人学历结构类别2022年2021年变动人数博士研究生211硕士研究生362313本科84759专科及以下311516合计15311439优秀研发团队在2022年持续投入,2022年新增了专利8项,新增软件著作权1项,新研成功“新一代车辆辅助驾驶夜视成像技术”,突破了微光成像HDR(高动态范围)算法、图像拼接算法等技术。
综上所述,业绩大幅下滑的情况下公司仍继续深耕红外热成像相关技术,公司研发费用中职工薪酬大幅增长主要原因系研发人员人数大幅增长,具有合理性。
2、结合研发人员薪酬在项目成本和研发费用之间的分摊方法,是否存在将项目成本计入研发费用的情形每年年初,研发部门根据公司董事会的年度经营计划制定各个具体的研发项目计划,按照研发人员的专业、工作经验等条件将全部研发部门员工分配到各研发项目及试制生产项目中。
公司召开总经理办公会,会议上讨论并表决通过各研发项目的立项申请后,研发人员按照被分配的研发项目从事相应的研发活动。
研发部门发生的除折旧摊销以外的全部支出按照各个项目进行归集,分别计入项目52成本与研发费用。
试制生产项目主要是制作各研发项目的样机以及小批量试产,相应研发人员的职工薪酬计入项目成本,而被分配到各个具体研发项目的研发人员的职工薪酬计入所属研发项目的研发费用,不存在将项目成本计入研发费用的情形。
如上表所示,公司2022年度研发费用主要投向为光电系统、智能相机、检测仪、红外模块、红外相机等领域,主要支出为研发人员的薪酬支出。
其中职工薪酬本期同比增长30.81%,主要系公司加大研发投入,研发人员增加导致职工薪酬增长。
物料消耗较上年下降53.53%,主要系公司在国内军品市场配合总体单位参与竞标,需提供竞标项目相应的研发样机或成果,而本年多以方案竞标,对材料的需求较小,故研发领料减少;同时公司委托研制增加,自身领料减少;此外,公司的主要研发项目DMQJ-YT光电系统在上年研发前期已领用了需要的部分材料,本期材料需求减少。
技术服务费较上年增长242.38%,主要系公司为扩大产品的应用领域、应用场景,在多红外融合跟踪定位技术、激光测距、智能巡检等相关技术的外部供应体系较为成熟的情况下,充分利用外部公司的科研实力,以降低研发部门的时间成本及机会成本,委托研制增加。
2、在研发人员增加的情况下,物料消耗下降的原因及合理性公司本期研发人员增加的原因主要系拓展新的产品市场以及扩大现有产品的应用领域、应用场景所需。
在部分产品相关技术的外部供应体系较为成熟的情况下,委托研制较公司自行研发更能够降低研发部门的时间成本及机会成本,故公司委托研制增加,自身领料减少。
此外,公司主要研发项目DMQJ-YT光电系统在上年研发前期也已领用了需要的部分材料,故本期公司研发领料减少。
综上所述,在研发人员增加的情况下,物料消耗下降的原因主要是公司委托研制增加、方案竞标数量增加、光电系统项目上期领用部分材料,具有合理性。
54(三)补充披露技术服务费的具体内容及用途,是否涉及到公司关键技术,结合与相关方的合作模式,说明技术服务费大幅增长的原因2022年,公司技术服务费的具体内容、用途等情况如下表:单位:万元受托方名称技术服务费发生额技术服务费的具体内容用途是否涉及关键技术G003190.57甲方委托乙方就激光测距,光电系统集成和测试优化的技术合作支持项目进行专项技术研究开发服务,包括设计用于6-8公里激光测距的光学发射系统;提供激光测距信号接收系统设计,光电探测器安装,系统集成,信号调试,优化;提供光电系统控制电路设计;提供整体光电成像测距系统集成、测试、调整、优化目前军用激光测距产品在军用单兵、光电系统等领域需求明显增加,并且与红外、白光成像结合紧密,往往是同一型产品既有成像,也同时带有激光测距机,因此公司与多家企业开展有关技术的技术合作。
目前公司已在某型激光手持望远镜竞标中取得了第三名,形成了整机产品的突破不涉及现有核心技术,与公司未来发展方向相关G003754.00甲方委托乙方开发军用激光测距模组,乙方确保甲方掌握2公里、3公里和8公里军用激光测距模组全套技术并具备整机生产及测试能力不涉及现有核心技术,与公司未来发展方向相关G003256.60甲方委托乙方组织开发智能巡检机器人研制,包括履带式巡检、轮式巡检和轨道式巡检三类产品,要求实现温湿度监测、语音对进、人脸识别等功能公司原有工业检测产品主要为手持式和固定安装式,目前在电力领域,以智能巡检机器人作为传感器携带平台,搭载工业气体检测成像仪、测温仪,成为了相关产品重要的应用形态,因此公司与相关企业开展技术合作,由相关企业为公司研发有关的智能巡检机器人平台,公司借助有关技术可以向下游拓展工业检测产品的应用场景不涉及现有核心技术,与公司未来发展方向相关G004018.87本合同甲方委托乙方设在光电监控领域,远程监控不涉及现有核55受托方名称技术服务费发生额技术服务费的具体内容用途是否涉及关键技术计一款长焦距、大变焦倍率的可见光镜头光学成像系统,包括设计1000mm焦距大变焦倍率的光学系统,提供在不同焦距下的各种镜片位置点曲线、镜片的加工要求、系统光路图中需要长焦、大变倍率的可见光镜头。
心技术,与公司未来发展方向相关G004116.51甲方委托乙方实现三路摄像头图像拼接功能,并能提供多种视角的画面显示该技术服务合同委托乙方开发3路摄像头的实时图像拼接算法软件,用于公司竞标项目,在公司开发的硬件平台上实现实时图像拼接功能。
不涉及现有核心技术,与公司未来发展方向相关G004215.09甲方委托乙方实现5路摄像头半球体的实时拼接功能,并能输出任意视场角的图像该技术服务合同委托乙方开发基于5路摄像头的实时半球全景图像拼接技术,作为公司竞标项目的组成部分,实现该项目要求的图像拼接功能。
不涉及现有核心技术,与公司未来发展方向相关其他26.13 - - -合计277.77 - - -2022年,公司技术服务费大幅增长的原因主要系:公司为扩大产品的应用领域、应用场景,在多红外融合跟踪定位技术、激光测距、智能巡检等相关技术的外部供应体系较为成熟的情况下,充分利用外部公司的科研实力采用委托研制模式,以降低研发部门的时间成本及机会成本。
二、年审会计师核查情况(一)年审会计师履行的主要核查程序561、获取研发部门员工花名册及工资表,了解研发人员职工薪酬的分摊方法,分析研发人员职工薪酬大幅增长的原因及合理性;2、获取研发部门材料出库单,分析本期研发费用物料消耗下降的原因及合理性;3、获取技术服务费明细及相关合同,检查委托研制的具体内容、用途;4、对研发负责人进行访谈,了解研发费用的主要投向、研发费用具体构成的变化情况及变化原因、技术服务费大幅增长的原因、委托研制是否涉及公司的核心技术。
(二)年审会计师核查意见经核查,年审会计师认为:1、公司业绩大幅下滑的情况下仍继续深耕红外热成像相关技术,研发人员职工薪酬同比大幅增长的原因主要系研发人员增加,具有合理性;公司研发人员薪酬在项目成本和研发费用之间的分摊方法合理,不存在将项目成本计入研发费用的情形;2、公司研发费用主要投向为光电系统、智能相机、检测仪、红外模块、红外相机等领域;在研发人员增加的情况下,物料消耗下降的原因主要系委托研制增加、方案竞标数量增加、光电系统项目上期领用部分材料,具有合理性;3、技术服务费未涉及到公司关键技术,公司技术服务费大幅增长主要系公司为扩大产品的应用领域、应用场景,在多红外融合跟踪定位技术、激光测距、智能巡检等相关技术的外部供应体系较为成熟的情况下,充分利用外部公司的科研实力采用委托研制模式,以降低研发部门的时间成本及机会成本,具备合理性。
年报披露,公司2022年年末货币资金余额28,523.6万元,且期末货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
公司2022年末短期借款账面价值7,572.35万元,较期初增长89.14%,主要系本期新增保证借款所致。
请你公司:(1)结合相关借款的借款时点、融资成本、融资渠道等情况,说明在公司存在大额未受限的银行存款的情况下,本期仍新增大额保证借款的原因。
(2)结合主营业务情况和未来发展计划,说明是否将持续发生大额财务费用以及对公司利润等的影响。
(3)结合现有货币资金及现金流情况、日常经营资金需求和其他资本性支出计划等,说明公司是否存在流动性风险、经营活动产生的现金流量净额为负的情况是否具有持续性,以及公司已采取或拟采取的改善资金状况的措施。
回复:一、公司回复(一)结合相关借款的借款时点、融资成本、融资渠道等情况,说明在公司存在大额未受限的银行存款的情况下,本期仍新增大额保证借款的原因2022年公司短期借款具体情况如下表:单位:万元借款时点借款金额借款期限利率(%)融资渠道融资成本2022/3/81,000.0012个月3.50银行35.002022/4/2424.0012个月2.50(2022/6/27日前为3.50)银行11.612022/5/91,576.0012个月2.50(2022/6/27日前为3.50)银行41.562022/5/6252.0012个月4.50银行11.342022/5/27240.0012个月4.50银行10.802022/6/27500.0012个月4.52银行45.202022/6/28500.0012个月4.52银行2022/8/19566.0012个月4.50银行25.472022/11/151,500.0012个月5.00银行75.002022/11/221,000.0012个月5.00银行50.00 58借款时点借款金额借款期限利率(%)融资渠道融资成本2022/12/315.107个月3.70银行0.11合计7,563.10306.09公司本期银行存款不存在使用受限情况,本期增加较多的银行借款主要原因是公司银行存款中募集资金占比较高,因募集资金为专用于募投项目,公司为正常生产经营需要储备相应资金;同时在2022年度,公司因受到军品采购程序和经济下行的影响,公司各中标项目的订单签订和交付进度较为缓慢,导致公司收入和利润下滑,相应经营收到的现金流低于购买商品、支付员工薪酬、支付期间费用现金流,因为公司为保证较为充分运转资金,增加了较多的银行借款。
公司在增加借款时,也考虑了融资渠道和融资成本,公司的融资渠道均为银行,均为保证方式的借款,平均融资成本为年利率在2.50%-5.00%,总体年度融资成本也低于公司未受限资金的利息收入。
(二)结合主营业务情况和未来发展计划,说明是否将持续发生大额财务费用以及对公司利润等的影响2023年一季。